С 1 октября 2017 года вводится новая форма электронного счета-фактуры


Автор: Айжан Туякбекова, внутренний аудитор отдела контроля качества услуг и методологии Intercomp

С 1 октября 2017 года вводятся новые правила документооборота электронного счета-фактуры (ЭСФ) и его новая форма. В силу вступает приказ Министра финансов РК от 12 мая 2017 года № 301.

Что изменится?

Предлагаем вашему вниманию краткий обзор основных изменений в форме ЭСФ и правилах его заполнения:

Изменения в форме

1. Добавлены новые разделы для указания реквизитов документов, подтверждающих
  • поставку товаров, работ, услуг (раздел F)
  • банковских реквизитов поставщика (раздел B1)
  • реквизитов поверенного (оператора) поставщика (раздел I)
  • реквизитов поверенного (оператора) покупателя (раздел J).
2. Введена возможность указания признака происхождения товара, работ, услуг для разделения на импортированные и произведенные товары.

3. Введены новые реквизиты:
  • доля участия (для участников совместной деятельности)
  • условия поставки товаров (трехзначный символьный код по Инкотермс)
  • идентификатор товара, работы, услуг (по внутренней классификации ИС ЭСФ) и пр.
4. Поля «Дополнительные сведения» в различных разделах ЭСФ освобождены для указания произвольных сведений. Ранее в этих полях указывались специализированные данные для мониторинга товаров, входящих в перечень изъятий).

Изменения в правилах заполнения

1. В рамках документооборота выписка (отправка) ЭСФ осуществляется в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) исключительно налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве участника ИС ЭСФ. Участником ИС ЭСФ является лицо, подписавшее Соглашение об использовании ИС ЭСФ и зарегистрированное в ИС ЭСФ.

2. При выписке ЭСФ датой выписки является дата регистрации счета-фактуры в ИС ЭСФ.

3. В ЭСФ, в отличие от счета-фактуры на бумажном носителе, обязательно должна быть указана дата совершения оборота.

Что будет за нарушения?

Напоминаем об административных взысканиях при нарушениях требований законодательства РК, связанных с выпиской ЭСФ:


Нарушения Для субъектов малого предпринимательства Для субъектов среднего предпринимательства Для субъектов крупного предпринимательства
Выписка ЭСФ на бумажном носителе с нарушением требования налогового законодательства РК 30% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 20 МРП 40% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 30 МРП 50% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 40 МРП
Выписка счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока 30% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 20 МРП 40% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 30 МРП 50% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 40 МРП
Вышеуказанные нарушения, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания 60% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 40 МРП 70% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 60 МРП 80% от суммы НДС, указанной в счете-фактуре на бумажном носителе, но не менее 80 МРП


Рекомендации Интеркомп:

  • Подготовьте техническую базу для ЭСФ по новому API-механизму выписки электронных счетов-фактур.
  • Успейте ознакомиться и установить обновление программ «1С», связанные с формированием новой формы ЭСФ.
  • Специалисты Intercomp готовы оказать необходимые консультации по данным изменениям.

Приказ 301 от 12 мая 2017

Образец формы нового ЭСФ