Поможем вам задекларировать доходы правильно!
Наши специалисты помогут вам корректно составить декларацию о доходах на всех этапах, начните сотрудничество с индивидуальной консультации.
Электронные счета-фактуры: как избежать ошибок и штрафов?
Знаете ли вы, что правильное оформление и своевременная выписка электронных счетов-фактур (ЭСФ) могут значительно упростить ваш налоговый учет и сэкономить деньги? Узнайте о ключевых правилах, сроках и исключениях, которые нужно знать каждому предпринимателю в Казахстане! Не дайте ошибкам поставить под угрозу ваш бизнес — читайте статью и будьте в курсе!
ЭСФ – электронный счет-фактура - это счет-фактура в электронном виде, созданный в информационной системе (ИС ЭСФ), соответствующий требованиям норм налогового законодательства и Правилам документооборота ЭСФ.
Правила оформления и сроки выписки
Счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:
- Отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования.
- Подтверждения информации на интернет-ресурсе уполномоченного органа о невозможности выписки счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) по причине технических ошибок после устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит введению в информационную систему электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок. (П. 2 ст. 412 НК РК).
В счете-фактуре должны быть указаны:
- порядковый номер счета-фактуры;
- идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
- в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность); в отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование налогоплательщика; в отношении юридических лиц (структурных подразделений юридических лиц), являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, – наименование. При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;
- дата выписки счета-фактуры;
- в случаях, предусмотренных статьей 416 НК РК, статус поставщика – комитент или комиссионер;
- в случае реализации подакцизных товаров – дополнительно сумма акциза, если такая реализация является объектом обложения акцизом;
- наименование реализуемых товаров, работ, услуг;
- размер облагаемого (необлагаемого) оборота;
- ставка налога на добавленную стоимость;
- сумма налога на добавленную стоимость;
- стоимость товаров, работ, услуг с учетом налога на добавленную стоимость;
- в отношении товаров – код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности;
- в случае реализации товаров, работ, услуг по договору о государственных закупках – дата и номер договора о государственных закупках
Сроки выписки ЭСФ
Счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. В отдельных случаях согласно п.1 ст.413 НК РК.
Согласно ст. 413 НК РК счет-фактура выписывается:
- при реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, услуг по перевозке на железнодорожном транспорте, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по договору транспортной экспедиции, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, за исключением магистральных газопроводов, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций, а также при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным сроком на один год или более, лицам, указанным в пункте 1 статьи 436 настоящего Кодекса, – по итогам месяца, в котором поставлены товары, оказаны услуги, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации;
- в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта счет-фактура выписывается не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации;
- при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения – по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура;
- при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам приходится дата совершения оборота по реализации;
- в остальных случаях – не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. В целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 настоящего Кодекса выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 настоящего Кодекса (П.2 ст.413 НК РК).
Электронные счета-фактуры позволяют улучшить прозрачность и эффективность документооборота. Соблюдение правил оформления и сроков выписки ЭСФ помогает избежать налоговых проблем и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.
Если у вас возникли вопросы по оформлению или выписке ЭСФ, обратитесь к специалистам "Интеркомп Казахстан" для консультации и поддержки.