Поможем вам задекларировать доходы правильно!
Наши специалисты помогут вам корректно составить декларацию о доходах на всех этапах, начните сотрудничество с индивидуальной консультации.
Как эффективно управлять налоговыми обязательствами при внешнеэкономической деятельности?
В нашей новой статье мы подробно расскажем о правилах налогообложения при экспорте и импорте товаров в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Узнайте, какие документы необходимы для применения нулевой ставки НДС при экспорте, как правильно декларировать импортируемые товары и избежать налоговых рисков.
Экспорт и импорт товаров в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) имеют свои особенности налогообложения, которые регулируются Договором о ЕАЭС и Протоколом (Приложение № 18). Понимание этих особенностей важно для предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, чтобы избежать налоговых рисков и оптимизировать свои расходы.
Общие принципы налогообложения в ЕАЭС
Взаимная торговля товарами в ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения. Это означает, что при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС, а при импорте – стандартные ставки косвенных налогов. Это способствует равным условиям конкуренции на внутреннем рынке стран-членов союза.
НДС при экспорте товаров
При экспорте товаров из Казахстана применяется нулевая ставка НДС, если экспортер подтвердит право на ее использование, подав соответствующие документы в налоговый орган в течение 180 дней с даты отгрузки. В перечень необходимых документов входят:
- Договоры, на основании которых осуществляется экспорт.
- Выписка банка, подтверждающая поступление выручки от экспорта.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
- Транспортные документы, подтверждающие перемещение товаров.
- Иные документы, предусмотренные законодательством.
При непредоставлении документов в установленный срок сумма НДС подлежит уплате в бюджет с правом на вычет.
НДС при импорте товаров
Импорт товаров на территорию стран ЕАЭС облагается НДС по ставке 12% в Казахстане. Это правило применяется независимо от того, состоит ли импортер на учете в качестве плательщика НДС. Исключение составляют товары, освобожденные от НДС, перечень которых указан в ст.451 НК РК.
При импорте услуг НДС платят только налогоплательщики, состоящие на учете по НДС, если местом оказания услуг является Казахстан.
Импортер обязан подать налоговую декларацию и необходимые документы в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. К этим документам относятся:
- Заявление на бумажном носителе и в электронном виде.
- Выписка банка, подтверждающая уплату косвенных налогов.
- Транспортные документы.
- Счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством.
- Договоры, на основании которых осуществляется импорт.
- Информационное сообщение, если это предусмотрено Приложением 18.
Понимание и соблюдение правил налогообложения при экспорте и импорте товаров в странах ЕАЭС позволяет компаниям избежать налоговых рисков и обеспечить эффективное ведение внешнеэкономической деятельности.
Если вам нужна дополнительная информация или консультация по вопросам налогообложения в ЕАЭС, свяжитесь с нами. Мы предоставляем профессиональные бухгалтерские услуги, включая расчет заработной платы, сдачу налоговой отчетности и бухгалтерский аутсорсинг. Узнайте больше на нашем сайте или обратитесь к нашим специалистам для персональной консультации.