Обзор изменений законодательства в Республике Казахстан - октябрь 2024г.

1. КГД РК проводятся меры камерального контроля по полноте декларирования доходов

Источник: https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd/press/news/details/847430?lang=ru

Пресс служба КГД МФ РК 

Комитетом государственных доходов Министерства финансов РК (КГД) в начале сентября 2024 года запущены уведомления камерального контроля по занижению доходов в декларациях по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) за 2021-2023 годы.
Уведомления составлены на основе выявленных несоответствий между суммами, указанными в совокупном годовом доходе (СГД), и поступлениями денежных средств из-за рубежа, выявленными в ходе валютного контроля.
Согласно налоговому кодексу Казахстана, все доходы резидентов, полученные как на территории страны, так и за её пределами, должны быть включены в СГД.
В анализе учитывались только те поступления, которые подлежат включению в СГД.
К ним относятся платежи за товары, услуги, аренду техники (лизинг) и аналогичные операции.
Исключены были платежи, не подлежащие налогообложению, такие как возвраты денежных средств, безвозмездные переводы и гарантийные взносы.
В КГД отмечают, что уведомления о возможных расхождениях направлены на то, чтобы привлечь внимание налогоплательщиков на возможные несоответствия, и не являются окончательными выводами.
Следовательно, налогоплательщики имеют право предоставить свои пояснения и доказательства для разрешения данных вопросов, а в случае подтверждения нарушений дополнительную отчетность для устранения выявленных расхождений.

 

2. О налогообложении физических лиц, осуществляющих деятельность через интернет платформу

Источник: https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd/press/news/details/855402?lang=ru

Пресс служба КГД МФ РК

Пилот по платформенной занятости показал свою востребованность, в результате чего 1 июля 2024 года Главой государства подписаны изменения в Налоговый и Социальный кодексы (вступили в силу с сентября 2024 года), которые предусматривают:

1. снижение размера ставок социальных платежей до 1% (всего 4% - ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, при этом сохраняется право применения стандартных ставок социальных платежей);
2. признание операторов интернет-платформ налоговыми агентами по удержанию и уплате налогов и социальных платежей;
3. возможность применения двух специальных налоговых режимов исполнителями, зарегистрированными на интернет-платформе.

Вышеуказанные поправки введены в целях снижения нагрузки на самозанятых, а также упрощения процесса уплаты налогов и социальных платежей.
Внедрены специальные понятия в Социальный кодекс, такие как оператор, исполнитель, заказчик (пп. 1) и 3) п. 2 ст. 102 Социального кодекса РК).
Участники пилота применяют СНР с использованием специального мобильного приложения, в котором автоматизирован весь процесс исполнения налоговых обязательств. При этом у участников отсутствует необходимость в представлении налоговой отчетности. 
В случае, если у исполнителя, зарегистрированного на интернет-платформе, кроме дохода по деятельности такси имеется иной доход (магазин), такой исполнитель вправе применить два СНР, один их которых обязательно должен быть СНР с использованием специального мобильного приложения.

В данном случае обязательство по удержанию и перечислению суммы налога и социальных платежей осуществляется следующим образом:

1. по деятельности с использованием интернет-платформы – за исполнителя обязательство возлагается на оператора интернет-платформы;
2. по иной деятельности – обязательство возлагается на самого индивидуального предпринимателя.

3. Повышены требования к страховой (перестраховочной) организации

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36000398&pos=5;-110#pos=5;-110

Пресс служба Zakon.kz

Агентством РК по регулированию и развитию финансового рынка постановлением Правления от 29 августа 2024 года № 73 внесены изменения и дополнения в Требования к организации безопасной работы, обеспечивающей сохранность и защиту информации от несанкционированного доступа к данным, хранящимся в страховой (перестраховочной) организации, а также кибербезопасности страховой (перестраховочной) организации.

Постановлением установлены дополнительные требования к страховой (перестраховочной) организации по безопасности программного обеспечения для оказания дистанционных услуг.

Постановлением дополнительно определен порядок обеспечения безопасности при разработке веб-приложений и мобильных приложений страховой (перестраховочной) организации, а также при их эксплуатации.

Предусматривается, что мобильные приложения страховой (перестраховочной) организации должны блокировать оказание дистанционных услуг в случае обнаружения признаков нарушения защитных механизмов операционной системы или обнаружения удаленного управления устройством клиента.

Данные нормы обязывают страховую (перестраховочную) организацию усилить нормы безопасности программного обеспечения, что послужит дополнительной защитой для граждан при обработке их данных. 

4. Утверждены единые межотраслевые типовые нормы по труду

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37306641

Пресс служба Zakon.kz 

Министерством труда и социальной защиты населения РК утверждены единые межотраслевые типовые нормы и нормативы по труду для всех сфер деятельности (далее - Нормативы по труду). Нормативы по труду разработаны для определения и обоснования необходимой нормативной численности, норм времени, норм обслуживания работников, занятых обслуживанием административных и общественных зданий.

В основу разработки нормативов по труду положены:

• материалы изучения существующей организации труда в структурных подразделениях организации (предприятия);
• данные хронометражных наблюдений;
• результаты анализа и исследования затрат времени на работы по их видам, трудовых процессов в целях рационализации приемов и методов труда и организации рабочих мест;
• технические расчеты.

Наименования профессий рабочих и должностей служащих приведены в соответствии с единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих.

Нормативами по труду учтено время на подготовительно-заключительные работы, обслуживание рабочего места, отдых и личные надобности, включая физкультурные паузы, в размере 10% от оперативного времени, а также выполнение работ с соблюдением порядка по безопасности и охране труда.

Документ содержит нормативы численности гардеробщиков, лифтеров, сантехников, маляров, штукатуров, кровельщиков, сторожей, диспетчеров и др. Также приводятся нормы обслуживания для холодного и теплого времени года.

Нормативы по труду утверждены приказом и.о. Министра труда и социальной защиты населения РК от 26 августа 2024 года № 330 и вводятся в действие с 1 января 2025 года

5. За превышение торговой надбавки вместо предупреждения будет штраф

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=34068262

Пресс служба Zakon.kz

Министерство торговли и интеграции РК разработало поправку в КоАП по ужесточению административного взыскания с бизнеса за превышение торговой надбавки на социально значимые продукты питания. 

За первое нарушение в части превышения установленной законом торговой надбавки на социальные продукты питания в размере не более 15% предпринимателю выносится предупреждение. Изменения предусматривают замену предупреждения на штраф от 5 до 150 МРП. По проекту изменений уже проведен анализ регуляторного воздействия, вскоре документ будет направлен в Мажилис Парламента.

6. Мажилис принял в работу проект нового Налогового кодекса

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=39572647

Пресс служба Zakon.kz

4 сентября Комитет Мажилиса по финансам и бюджету принял в работу проект нового Налогового кодекса Республики Казахстан.

В законопроекте депутатам предстоит реализовать инициативы, озвученные в Послании Главы государства, касающиеся упрощения налогового администрирования, оптимизации налоговых режимов, пересмотра налоговых льгот и другие. Вместе с ним комитету предстоит вынести заключение по сопутствующим поправкам в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения.

В рамках проекта предусмотрены поправки, связанные с:

- введением специального налогового режима для самозанятых, где плательщиками ИПН являются физические лица, освобожденные от регистрации в качестве ИП, и отменой специального налогового режима на основе патента;

- признанием операторов интернет-платформ плательщиками социальных отчислений и агентами по уплате обязательных пенсионных взносов в пользу лиц, занятых на интернет-платформах;

- формализацией и вовлечением самозанятых лиц в систему социального обеспечения;

- установлениемя базы для определения объекта исчисления социальных отчислений без ссылок на нормы нового Налогового кодекса;

- введением дифференцированного подхода при применении мер принудительного взыскания задолженности по социальным платежам с исключением привязки к степени риска;

- увеличением порогового значения по применению способов и мер принудительного взыскания задолженности по социальным платежам до 6 МРП;

- изменением условий, при которых физические лица подлежат обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

- изменением условий, при которых индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности;

- определением терминологии и условий осуществления инвестиционной деятельности;

- упразднением платы за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности и платы за размещение наружной (визуальной) рекламы;

- и другими изменениями.

Планируется, что данный закон вступит в действие с 1 января 2025 года.

Однако, в связи с принятием решения о введении нового Налогового кодекса с 1 января 2026 года, предполагается, что предлагаемые поправки в законодательные акты будут введены также с 2026 года.

7. В Единый план счетов внесут поправки

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=34894207

Пресс служба Zakon.kz

Министерством финансов РК подготовлены изменения и дополнения в Единый план счетов, утвержденный приказом и.о. Министра финансов РК от 15 ноября 2023 года № 1195, в целях приведения в соответствие с нормами Бюджетного кодекса, Социального кодекса и Предписаний Высшей аудиторской палаты от 22 мая 2023 года № 9-1-Н и от 30 мая 2024 года по итогам государственного аудита консолидированной финансовой отчетности республиканского бюджета.

В частности, Единый план счетов предлагается дополнить новым разделом 8 «Затраты на производство и другие цели», новыми счетами по целевым взносам Фонду социального медицинского страхования, по внутриведомственным и межведомственным расчетам, новыми приложениями с корреспонденций счетов по основным бухгалтерским операциям и по бухгалтерским операциям поступлений в бюджет.

Также будет дополнена Таблица перехода кодов Единой бюджетной классификации, бухгалтерского учета в коды Единого плана счетов.

Кроме того, предлагается внести корректировки, дополнения и редакционные правки в подразделы «Денежные средства и их эквиваленты», «Краткосрочная дебиторская задолженность», «Запасы», «Основные средства», «Незавершенное строительство и капитальные вложения», «Краткосрочная кредиторская задолженность по налогам и другим платежам», «Прочие доходы», «Операционные расходы», «Прочие расходы».

8. Тюркские государства договорились о создании упрощенного таможенного коридора

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=38347285

Пресс служба Zakon.kz

Депутаты Сената на пленарном заседании палаты 13 сентября 2024 года ратифицировали Соглашение между правительствами государств - членов Организации тюркских государств о создании упрощенного таможенного коридора. Документ направлен на подпись главе Государства.

Соглашение позволит ускорить проведение таможенного контроля по товарам и транспортным средствам, перемещаемым между территориями, что в свою очередь даст импульс развитию международным торговым отношениям.

Основными задачами Соглашения являются:

• ускорение совершения таможенных операций, связанных с помещением товаров под таможенную процедуру в таможенных органах государств-участников;
• сокращение количества документов, необходимых для совершения таможенных операций и таможенных процедур;
• минимизация применения форм и методов таможенного контроля на основе анализа информации о товарах с применением системы управления рисками.

Отмечается, что упрощенные таможенные формальности в отношении торговых операторов будут применяться там, где это возможно. Речь идет об отдельной полосе движения, неприменении таможенного досмотра в пунктах пропуска/назначения.

9. ОПВ, ОППВ, ОПВР будут уплачиваться по сводному платежному поручению

https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36649816

Пресс служба Zakon.kz

Изменения внесены постановлением Правительства РК от 16 сентября 2024 года № 749.

С 11 ноября 2024 года перечисление обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов ОППВ), обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) будет осуществляться агентами за каждый месяц отдельно с формированием сводного платежного поручения в порядке, определенном Правилами осуществления безналичных платежей, форматами сообщений, утвержденными оператором или операционным центром платежных систем, а также с указанием в платежных документах реквизитов Государственной корпорации и физических лиц, в чью пользу перечисляются взносы (ИИН, фамилия, имя, отчество (при его наличии), суммы взносов и периода, за который уплачиваются взносы).

В случае несвоевременного перечисления агентами ОПВ, ОППВ, ОПВР перечисление будет производиться также за каждый месяц отдельно с формированием сводного платежного поручения.

Соответствующие поправки внесены в:

Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов, утвержденные постановлением Правительства РК от 30 июня 2023 года № 520;

Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним, утвержденные постановлением Правительства РК от 30 июня 2023 года № 525;

Правила и сроки исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним, утвержденные постановлением Правительства РК от 3 июля 2023 года № 540. 

10. СНТ и ЭСФ: изменения и дополнения по оформлению в ИС «ЭСФ»

https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=37817426

Пресс служба Zakon.kz

Комитет государственных доходов МФ РК сообщает, что приказом Министра финансов РК от 11 сентября 2024 года № 619 внесены следующие изменения и дополнения в ИС ЭСФ по оформлению СНТ и выписке ЭСФ:

• добровольное применение кодов товара (GTIN или другие);
• обязательное оформление СНТ при реализации сжиженного нефтяного газа с 1 декабря 2024 года;
• обязательное заполнение граф «Вес нетто» при ввозе/вывозе товаров в рамках ЕАЭС с 1 января 2025 года (до указанного срока добровольно);
• оптимизация бланка СНТ: раздел К, состоящий из подразделов К, К1, К2, К3, К4 заменен на новый раздел (сокращен на 29 граф).

Также внесены иные уточнения и редакционные правки.

11. Порядок представления формы заявления об участии в международной группе изменится

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=38447490

Пресс служба Zakon.kz

Министерством финансов РК подготовлен проект приказа о внесении изменений в Правила заполнения формы заявления об участии в международной группе (индекс:011 ЗУ, периодичность: ежегодная), утвержденные приказом Министра финансов РК от 14 февраля 2018 года № 178.

Целью проекта является исключение бюрократии, оптимизация и повышение эффективности и прозрачности процесса сбора и анализа данных, связанных с деятельностью налогоплательщиков кто сдает заявление об участии в международной группе.

Так, в новой редакции предлагается утвердить пункт 3 Правил, который будет дополнен следующим положением:

3. Заявление представляется участником в орган государственных доходов в электронном виде, удостоверенное электронной цифровой подписью и (или) на бумажном носителе.

При невозможности представления заявления в электронном виде, участник предоставляет в орган государственных доходов удостоверяющие об этом документы и заполняет заявление на бумажном носителе, которую предоставляет с приложением копии на электронном носителе:

1) по почте заказным письмом с получением уведомления от почтовой связи;

2) в явочном порядке на бумажном носителе в 2 (двух) экземплярах, 1 (один) из которых возвращается участнику с отметкой органа государственных доходов о принятии.

12. Изменены Правила осуществления безналичных платежей

https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=34990094

Пресс служба Zakon.kz

Постановлением Правления Национального Банка РК от 23 сентября 2024 года № 58 внесены изменения и дополнения в 2 постановления Правления НБ РК.

Изменения внесены в:

1. Правила открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов, утвержденные постановлением Правления Национального Банка РК от 31 августа 2016 года № 207.

Внесены уточнения в порядок открытия банковских счетов, предназначенных для зачисления жилищных выплат банковских счетов и для образовательного накопительного вклада.

Кроме того, правила дополнены новым пунктом, теперь при открытии текущего счета для зачисления материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан, получатель материальной помощи представляет в банк:

1. документ, удостоверяющий личность;
2. копию решения региональной комиссии по вопросам занятости населения о включении в региональную квоту приема переселенцев или кандасов;
3. копию социального контракта о предоставлении государственной поддержки по содействию добровольному переселению для повышения мобильности рабочей силы.

Изменено одно из оснований, без исполнения которого банк возвращает в течение трех операционных дней решение и (или) распоряжение уполномоченного государственного органа или должностного лица о приостановлении расходных операций по банковскому счету клиента соответствующему уполномоченному государственному органу или должностному лицу (пп. 4) п. 63 Правил).

В новой редакции утвержден пункт 14 Правила осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка РК от 31 августа 2016 года № 208, теперь не допускается указание в платежных документах условия об их частичном исполнении, за исключением инкассовых распоряжений  уполномоченного органа, в пределах своей компетенции осуществляющего обеспечение поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также выполняющего иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан судебных исполнителей, территориальных органов юстиции и платежных требований для взыскания просроченной задолженности по займу.

Также теперь, инкассовое распоряжение предъявляется не только органом государственных доходов, судебными исполнителями, но и органами юстиции.

Изменены особенности исполнения платежного требования для взыскания просроченной задолженности по займу с текущего счета физлица или ИП, если физлицо зарегистрировано в качестве ИП, осуществляющего деятельность в виде личного предпринимательства.

Также внесены другие изменения.

В целом данные изменения предусматривают корреспондирующие нормы:

- по отказу банками в исполнении распоряжений о приостановлении расходных операций, инкассовых распоряжений и других требований о взыскании денег, предъявленных к банковскому счету материальной помощи, выплат целевых накоплений из единого накопительного пенсионного фонда в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты образования;

- по порядку направления и исполнения инкассовых распоряжений территориальных органов юстиции, сформированных в АИС ОИП, в связи с введением упрощенного производства и формирования исполнительных документов;

- в целях увеличения суммы, сохраняемой банком на банковском счете после исполнения платежного требования для обеспечения двукратного прожиточного минимума физического лица и индивидуального предпринимателя;

- по предъявлению банками платежных требований к счетам физического лица, в том числе по счетам, связанным с его предпринимательской деятельностью, для взыскания просроченной задолженности по договору займа.